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富邦金控旗下富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,許多家庭在持續多年贈與現金後,儘管父母還是「好野人」,但家中的「有錢人」已換成子女,偶然父母手頭緊,想向子女調度時,往往會擔心該「借款」被稅局認定為子女反贈與,或者「借貸」行為被認定是父母已撤回先前各年度的贈與,父母還款時,被認定為父母當年度的新贈與。

陳秋蘭提醒,在為子女管理帳戶有三大要點,缺一不可。

一、清楚的資金軌跡

每人每年贈與現金未逾新台幣220萬元,不用大費周章跑去稽徵機關辦理申報,只要留存贈與記錄即可,雖然有人認為有申報比較安心,但事實上,申報記錄不能作為子女資金來源的保證,重點是子女受贈後的資金去向,有父母因為便宜行事,贈與後還是習慣把資金轉回一起管理,或缺現金就動子女帳上的款項,都有可能是具爭議性的操作。

二、安排贈與標的

絕大多數的家庭還是採取贈與新台幣為主,但後續在幫子女評估要承做定存、基金、股票以及保險規劃時,才發現許多中意的商品是以外幣計價,或直接以外幣交易較節省中間的匯兌成本,因而需要將已在子女帳上的新台幣再兌換為外幣,需注意未成年子女結匯達50萬元以上要向央行申請核准。

此外,若不贈與現金,也有不少人選擇變更要保人方式贈與保單,或辦理股票贈與及孳息他益的股票信託等,讓贈與簡單且發揮最大效益。

三、後續資金運用的關聯

有家長的規劃是幫子女存入保險,要保人隨手就填父母自己,陳秋蘭提醒,當要保人與生存金受益人不同時,領到生存金時可能涉及贈與稅及最低稅負,不論是以子女帳戶資金扣款,或父母代繳保費,若是為贈與目的,要保人就要寫子女,雖然父母失去「法律上」的掌控權,但稅務上會明確而單純。1060228


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